РАБОЧАЯ ПРОГРАММа УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
налоги и налогообложение
2016 г.
Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарт по специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).
Организация-разработчик: ГБПОУ СПО Областной многопрофильный техникум
Разработчик: Аладкина Юлия Евгеньевна, преподаватель специальных дисциплин первой квалификационной категории.
Рекомендована _____________________________________________________________
Заключение № ________ от «___» _____________20____г.
СОДЕРЖАНИЕ
стр.
ПАСПОРТ рабочей программы УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
4
СТРУКТУРА и содержание УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
7
условия реализации рабочей программы учебной дисциплины
15
Контроль и оценка результатов Освоения учебной дисциплины
17
1. паспорт рабочей ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
ОП.07. Налоги и налогообложение
1.1. Область применения программы
Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» и профессии НПО.
Программа учебной дисциплины может быть использована для получения рабочей профессии 23369 «Кассир»; 20336 «Бухгалтер»
Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в профессиональной подготовке по специальности «Экономика и бухгалтерский учет», а также при разработке программ дополнительного профессионального образования в сфере экономической деятельности (бухгалтер). Опыт работы не требуется.
1.2. Место дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: общепрофессиональная дисциплина профессионального цикла.
1.3. Цели и задачи дисциплины – требования к результатам освоения дисциплины:
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
В результате освоения дисциплины обучающийся должен знать:
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации;
экономическую сущность налогов;
принципы построения и элементы налоговых систем;
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы дисциплины:
максимальной учебной нагрузки обучающегося 117 часа, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 78 часов;
самостоятельной работы обучающегося 39 часов.
2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Самостоятельная работа обучающегося (всего) в том числе: работа с опорным конспектом, специальной литературой; работа в сети Интернет.
39
Итоговая аттестация в форме экзамена
2.2. Тематический план и содержание учебной дисциплины
Налоги и налогообложение
Налоговый контроль и ответственность за налоговое правонарушение.
Содержание учебного материала:
Роль налогов и сборов в формировании бюджетов всех уровней. Функции налогов, принципы налогообложения, классификация налогов, элементы налогообложения. Порядок применения законов и нормативных правовых актов.
2
1
Практическое занятие №1
«Решение ситуационных задач по теме Законодательство РФ о налогах и сборах.
Составить схему системы и принципов налогообложения».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Реферат «Государственная налоговая служба».
Реферат «Сущность, значение и роль налогов и сборов в экономике страны».
2
3
Практическое занятие№2
«Составить схему классификация и систематизация налогов и сборов по видам.
Выполнение практической работы по теме Экономическая сущность налогов».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Реферат «Возникновение и развитие системы налогообложения в России».
Реферат «Налоговая политика государства, основные направления ее реализации».
2
3
Практическое занятие №3
«Налоговая система и принципы ее построения».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Доклад:
«Налоговая реформа и ее основные направления»
«Налоговые правонарушения»
«Ответственность за нарушения налогового законодательства».
4
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Семинар по теме «Налоговая система и ее элементы».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Схематичное представление содержания Налогового Кодекса Российской Федерации.
Изучение статей Налогового кодекса РФ.
Доклады:
4
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Реферативная работа «Система законодательства о налогах и сборах в РФ»
Реферативная работа «Изучение и порядок применения законов и нормативных правовых актов о налогах и сборах».
2
3
Практическое занятие №4
«Выполнение практических заданий по теме Налоговый контроль».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Сообщения по теме «Права и обязанности налоговых органов»
2
3
Практическое занятие №5
«Выполнение практических заданий по теме ответственность за налоговое правонарушение».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет.
2
3
Практическое занятие №6
«Работа с документацией: акт выездной налог проверки». Контрольное тестирование по I разделу.
2
2
Самостоятельная работа обучающихся:
Семинар по теме «Классификация налогов»
1
3
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы
58
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость.
Содержание учебного материала:
2
1
1.
Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая
база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления налога.
Порядок оформления счета – фактуры, книги покупок, книги продаж. Налоговые вычеты по НДС. Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки уплаты НДС.
2.
Акцизы.
Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Практическое занятие №7
«Решение практических заданий по расчету суммы НДС».
2
2
Практическое занятие №8
«Расчеты налоговой базы и сумма налоговых вычетов по НДС.
2
3
Практическое занятие №9
«Расчет суммы НДС к уплате в бюджет».
2
3
Практическое занятие №10
«Формирование налоговой декларации по НДС».
2
3
Практическое занятие № 11
«Заполнение счет — фактуры. Сделать схему «Технология расчета НДС.»
Выписать и изучить таблицу ставок акцизов. Законспектировать ст.193 НК РФ.
2
3
Практическое занятие №12
«Расчет суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет»
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Решение задач. Вопросы для самопроверки и проверки.
2
3
Тема 2.2. Налог на прибыль предприятий
Содержание учебного материала:
Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая
база. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Классификация доходов организации. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации. Расходы организации, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
2
1
Практическое занятие №13
«Решение практических заданий по определению доходов организации в целях налогообложения прибыли».
2
3
Практическое занятие №14
«Решение практических заданий по расчету расходов организации при формировании налоговой базы по налогу на прибыль».
2
3
Практическое занятие №15
Решение практических заданий по расчету налоговой базы и суммы налога на прибыль».
2
2
Практическое занятие №16
«Формирование налоговой декларации по налогу на прибыль».
2
3
Практическое занятие №17
«Изучить ПБУ о доходах и расходах организации. Сделать классификацию доходов соответствии
со статьями 248-250 НК РФ».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Решение задач. Вопросы для самоконтроля.
2
3
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
второй семестр
Содержание учебного материала:
Экономическое содержание налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Классификация налоговых вычетов по НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Порядок определения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Сроки уплаты НДФЛ.
2
1
Практическое занятие №18
«Решение практических заданий по расчету суммы налога на доходы физических лиц».
2
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Изучить порядок применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет.
2
3
Практическое занятие №19
«Решение задач на определение налоговой базы с учетом системы вычетов. Ознакомление с реквизитами декларации и её содержанием».
2
3
Практическое занятие №20
«Расчет НДФЛ. Заполнение декларации НДФЛ в программе xls».
2
3
Тема 2.4. Страховые взносы
Содержание учебного материала:
Экономическая сущность страховых взносов. Реформирование системы социальных взносов в РФ, ЕСН. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.
2
1
Практическое занятие №21
«Определение сущности и порядка расчета налога, исчисление налоговых сумм в соответствии с налоговым законодательством».
2
2
Самостоятельная работа обучающихся:
Изучить состав доходов физических лиц в целях налогообложения.
Выполнение практического задания по теме «Страховые взносы».
2
3
Тема 2.5. Налог на добычу полезных ископаемых
Содержание учебного материала:
Законодательная база. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база, ставки, период. Расчет налога.
2
1
Самостоятельная работа обучающихся:
Работа с опорным конспектом, специальной литературой. Работа в сети Интернет.
2
3
Тема 2.6. Водный налог
Содержание учебного материала:
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
2
1
Тема 2.7. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
Содержание учебного материала:
Основные элементы сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.
2
2
Тема 2.8. Государственные и таможенные пошлины
Содержание учебного материала:
Сущность государственной пошлины. Плательщики. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в арбитражных судах.
Сущность и методику расчета таможенной пошлины и сборов
2
1
Самостоятельная работа обучающихся:
Выписать из НК РФ размеры государственной пошлины за совершение юридических действий.
Ознакомиться с содержанием таможенного кодекса. Законспектировать статью 333 НК РФ.
2
3
Раздел 3. Налоги субъектов федерации (региональные налоги)
10
Тема 3.1. Транспортный налог
Содержание учебного материала:
Транспортный налог, его значение и сущность. Методика расчета транспортного налога. Ставка налога. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты.
2
1
Практическое занятие №22
«Расчет транспортного налога, заполнение декларации».
2
2
Тема 3.2. Налог на игорный бизнес
Содержание учебного материала:
Основные понятия об игорном бизнесе. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая
база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
2
1
Тема 3.3. Налог на имущество организаций
Содержание учебного материала:
Значение налога, его плательщики, объекты налогообложения, налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период, отчетный период. Налоговая ставка. Налоговые льготы. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
2
1
Практическое занятие №23
«Расчет среднегодовой стоимости имущества. Расчет налога и заполнение налоговой декларации»
Подготовка налоговой декларации, ознакомление с ее содержанием.
2
2
Раздел 4. Местные налоги
14
Тема 4.1. Земельный налог
Содержание учебного материала:
Сущность земельного налога и его роль в системе налогообложения. Плательщики налога и
объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Ставки
налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.
2
1
Практическое занятие №24
«Определение налоговой базы и расчет земельного налога. Заполнение декларации по земельному налогу».
2
2
Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
Содержание учебного материала:
Сущность налога на имущество физических лиц и его роль в системе налогообложения.
2
1
Практическое занятие №25
«Расчет налога на имущество физических лиц».
2
2
Самостоятельная работа обучающихся:
Доклады:
Выполнить тестирование по разделу 4.
4
3
Самостоятельная работа обучающихся:
Доклад:
2
3
Всего
117
3. условия реализации программы дисциплины
3.1. Требования к минимальному материально-техническому обеспечению
Реализация программы дисциплины требует наличия:
учебного кабинета бухгалтерского учета, налогообложения и аудита
залы: библиотека, читальный зал с выходом в сеть Интернет;.
Оборудование учебного кабинета:
посадочные места по количеству обучающихся;
рабочее место преподавателя;
комплект учебно-методической документации.
Технические средства обучения:
3.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
Нормативные:
Налоговый Кодекс РФ ЧАСТЬ ПЕРВАЯ от 31.07.1998г. №146 — ФЗ (с учетом, изменений, дополнений, поправок)
Налоговый Кодекс РФ ЧАСТЬ ВТОРАЯ от 05.08.2000г. №117 — ФЗ (с учетом, изменений, дополнений, поправок)
Земельный Кодекс РФ Принят 28 сентября 2001г. (с изменениями и дополнениями)
Таможенный Кодекс РФ от 28.05.2003г. № 61 — ФЗ (с учетом изменений, дополнений, поправок)
Федеральных законов от 06.06.2003 №65 — ФЗ
Учебники и учебные пособия:
1. Захарьин В.Г. «Налоги и налогообложение» - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА — М, 2008г. - 336 с.
2. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение — М.: «ФОРУМ»: ИНФРА — М, 2009 г. 320 с.
3. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры):Учебное пособие — Москва: Экономика, 2012. - 301с.
4. Молчанов С. Налоги: расчет и оптимизация 5-е изд. Перераб. И доп. М.: ЭКСМО, 2013г.
Интернет — ресурсы:
[ Электронный ресурс]. - Режим доступа: [link]
Дополнительные источники:
Журнал «Аудит и налоги»
Журнал «Налоги и налогообложение»
Журнал «Главбух»
4. Контроль и оценка результатов освоения Дисциплины
Контроль и оценка результатов освоения дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий и лабораторных работ, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий, проектов, исследований.
Результаты обучения (освоенные умения, усвоенные знания)
Формы и методы контроля и оценки результатов обучения
умения:
ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации
Тестирование.
понимать сущность и порядок расчетов налогов
Выполнение практических заданий, предусмотренных в 3 разделе тематического плана.
знания:
нормативные акты, регулирующие отношения организации и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации
Защита реферата. Выполнение практических заданий, предусмотренных во 2 разделе тематического плана.
экономическую сущность налогов
Выполнение самостоятельных работ, предусмотренных в 1 разделе тематического плана.
принципы построения и элементы налоговых систем
Тестирование
виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов
Выполнение практических заданий, предусмотренных в 3 разделе тематического плана.
Вид итоговой аттестации
Экзамен
