МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«БЕЖЕЦКИЙ ПРОМЫШЛЕННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ»
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ПО СПЕЦИАЛЬНОСТИ СПО 080114
«Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)»
базовый уровень
г.Бежецк
2012г.
Организация-разработчик:
Государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Бежецкий промышленно-экономический колледж» (ГБОУ СПО «БПЭК»)
Разработчики:
Королёва Юлия Михайловна, преподаватель экономических дисциплин ГБОУ СПО «БПЭК»
Рассмотрено и одобрено
Методической (цикловой)
комиссией дисциплин профиля «Экономика
и управление»
Протокол №_____ от «_____»__________20___
____________________________ О.В.Викторова
СОДЕРЖАНИЕ
ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
1.1. Область применения рабочей программы
Рабочая программа учебной дисциплины является частью примерной основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности СПО 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям)».
Рабочая программа учебной дисциплины может быть использована в дополнительном профессиональном образовании (в программах повышения квалификации и переподготовки) и профессиональной подготовке.
1.2. Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы: дисциплина входит в профессиональный цикл.
1.3. Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:
В результатете освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:
- понимать сущность и порядок расчёта налогов: НДС, страховых платежей, налога на прибыль организации, НДФЛ, акцизов, налога на имущество организаций, транспортного налога, ЕНВД, налога на игорный бизнес, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения;
- ориентироваться в действующем налоговом законодательстве Российской Федерации.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:
- нормативные акты, регулирующие налоговые отношения между организацией и государством в области налогообложения, Налоговый кодекс Российской Федерации;
- экономическую сущность налогов;
- принципы построения и элементы налоговых систем;
- виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчёта.
1.4. Рекомендуемое количество часов на освоение программы учебной дисциплины:
Максимальной учебной нагрузки обучающегося 147 часов, в том числе:
обязательной аудиторной учебной нагрузки обучающегося 98 часов;
самостоятельной работы обучающегося 49 часов.
2. СТРУКТУРА И ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Объём учебной дисциплины и виды учебной работы
практические занятия
контрольные работы
4
Самостоятельная работа обучающегося (всего)
49
в том числе:
подготовка к практическим и контрольным работам
11
самостоятельная работа по изучению дополнительного материала
4
проработка конспекта лекций
14
самостоятельная работа по изучению глав НК РФ
10
решение задач
10
Итоговая аттестация в форме экзамена
2.2. Примерный тематический план и содержание учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
1 Принципы налогообложения: принципы Адама Смита, современные принципы налогообложения.
1
Самостоятельная работа обучающихся:
Проработка конспекта лекции
2
Тема 1.2. Законодательство РФ о налогах и сборах
Содержание учебного материала
2
1
Иерархия нормативных актов, регулирующих отношения в сфере налогообложения: Конституция РФ; международные договоры и конвенции в области налогообложения; специальное налоговое законодательство (федеральное, региональное, местное); общее налоговое законодательство; постановления Конституционного Суда РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением. Характеристика части первой и второй НК РФ.
Самостоятельная работа обучающихся:
Проработка конспекта лекции
2
Тема 1.3. Налоговая система РФ и налоговая политика государства
Содержание учебного материала
6
1
Понятие налоговой системы. Структура налоговой системы. Система налогов и сборов: федеральные, региональные, местные. Классификация налогов и сборов по различным признакам: по форме взимания, по уровню бюджета, по источнику, по степени обложения, по направлению использования, по времени уплаты.
Управление налоговой системой. Права и обязанности участников налоговых правоотношений.
1
Понятие налогового механизма государства. Налоговая политика государства. Характеристика составных элементов микро- и макро- уровней налогового механизма. Эффективность налоговой политики государства.
1
Практическое занятие
4
Классификация и систематизация налогов и сборов по видам
Самостоятельная работа обучающихся
Проработка конспекта лекции
2
Самостоятельное изучение дополнительного материала по теме: «История налогообложения»
2
Раздел 2. Федеральные налоги и сборы 67
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость
Содержание учебного материала
4
1
НДС – приемник налога с оборота: преимущества и недостатки. Налогоплательщики НДС. Порядок исчисления и расчёт НДС. Налоговые вычеты. Порядок уплаты НДС. Сроки уплаты и предоставления налоговой декларации.
Практическое занятие
6
Расчёт налоговой базы по НДС.
Расчёт сумм НДС к уплате в бюджет.
Самостоятельная работа обучающихся
Подготовка к практическому занятию
2
Решение задач на расчёт НДС
2
Изучение главы 21 НК РФ
2
Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
Содержание учебного материала
2
2
Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объекты обложения. Доходы и расходы от реализации, внереализационные доходы и расходы, их состав. Налоговый отчётный период. Определение налоговой базы. Налоговые ставки. Расчёт сумм налога к уплате.
Практическое занятие
6
Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Расчёт сумм налога на прибыль
Самостоятельная работа обучающихся
Подготовка к практическому занятию
2
Решение задач на расчёт налога на прибыль
2
Изучение главы 25 НК РФ
2
Тема 2.3. Налог на доходы физических лиц
Содержание учебного материала
2
1
Налогоплательщики и объекты налогообложения по НДФЛ. Налоговая база: доходы, полученные в натуралбной форме, доходы, полученные в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые ставки. Расчёт НДФЛ.
Практическое занятие
6
Расчёт налоговой базы по НДФЛ.
Расчёт социальных налоговых вычетов по НДФЛ.
Самостоятельная работа обучающихся
Подготовка к практическим занятиям
2
Изучение глав 23 НК РФ
2
Решение задач на определение НДФЛ.
2
Тема 2.4. Страховые платежи
Содержание учебного материала
2
2
Налогоплательщики и объекты налогообложения по страховым платежам. Выплаты, не подлежащие налогообложению. Налоговая база. Налоговый и отчётный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты и представление налоговой декларации. Расчёт страховых платежей.
Практическое занятие
4
Расчёт страховых платежей
Самостоятельная работа обучающихся
Изучение главы 24 НК РФ
2
Тема 2.5. Акцизы
Содержание учебного материала
2
1
Налогоплательщики и объекты налогообложения акцизами. Подакцизные товары. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки предоставления налоговой декларации.
Практическое занятие
4
Расчёт сумм акцизов.
Самостоятельная работа обучающихся:
Подготовка к практическим работам
2
Тема 2.6. Другие виды федеральных налогов
Содержание учебного материала
2
1
Понятие государственной пошлины. Характеристика государственной пошлины.Уплата государственной пошлины. Водный налог. Плательщики водного налога. Объекты обложения. Налоговые льготы. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период.
Самостоятельная работа обучающихся:
Проработка конспекта лекции.
2
Подготовка к контрольной работе.
1
Контрольная работа по разделам 1 и 2 2
Раздел 3. Региональные налоги 21
Тема 3.1. Налог на имущество юридических лиц
Содержание учебного материала
2
2
Законодательное регулирование установления и действия налога на территории субъекта РФ. Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения и объекты, не признающиеся объектами налогообложения. Налоговая база. Льготы по налогу. Налоговый и отчётный период. Налоговая ставка.Порядок определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога и авнсовых платежей по налогу. Расчёт налога на имущество юридических лиц.
Практическое занятие
4
Расчёт сумм налога на имущество организаций.
Самостоятельная работа обучающихся:
Проработка конспекта лекций.
1
Решение задач на расчёт налога на имущество юридических лиц.
1
Тема 3.2. Транспортный налог
Содержание учебного материала
2
2
Законодательное регулирование введения в действия налога на территории субъекта РФ. Налогоплательщики налога. Объекты обложения и объекты, не являющиеся объектами налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Расчёт тиранспортного налога.
Практическое занятие
4
Расчёт транспортного налога
Самостоятельная работа обучающегося:
Проработка конспекта лекций.
1
Изучение главы 28 НК РФ
1
Решение задач на расчёт транспортного налога.
1
Тема 3.3. Другие виды региональных налогов
Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Расчёт налога на игорный бизнес.
2
1
Самостоятельная работа
Дополнительное изучение материала на тему: «Региональные налоги»
2
Раздел 4. Местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы 31
Тема 4.1. Земельный налог.
Содержание учебного материала
2
2
Налогоплательщики земельного налога. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Льготы, предусмотренные по налогу. Налоговый отчётный период. Налоговая ставка. Порядок уплаты налога. Расчёт земельного налога.
Самостоятельная работа обучающихся:
Проработка конспекта лекции.
2
Решение задач на расчёт земельного налога.
2
Тема 4.2. Налог на имущество физических лиц.
Содержание учебного материала
2
2
Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Льготы, предусмотренные по налогу. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Расчёт налога на имущество физических лиц.
Практическое занятие
2
Расчёт налога на имущество физических лиц.
Самостоятельная работа обучающихся:
Решение задач на определения налога на имущество физических лиц.
1
Тема 4.3. Упрощённая система налогообложения
Содержание учебного материала
2
2
Законодательное регулирование упрощённой системы налогообложения до и после принятия части второй НК РФ. Общие положения, раскрывающие сущность УСН. Налогоплательщики единого налога.
Практическое занятие
4
Расчёт единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения.
Самостоятельная работа обучающихся:
Решение задач на выбор объекта при УСН.
1
Изучение главы 26.2 НК РФ.
1
Тема 4.4. Единый налог на вменённый доход.
Содержание учебного материала
2
1
Законодательное регулирование ЕНВД до и после принятия части второй НК РФ. Общие положения, раскрывающие сущность ЕНВД. Налогоплательщики ЕНВД. Порядок перехода на ЕНВД. Объекты налогообложения.
Порядок определения налоговой базы. Порядок определения вменённого дохода. Налоговый период. Налоговые ставки. Физические показатели и базовая доходность для различных видов деятельности. Порядок уплаты ЕНВД. Расчёт ЕНВД.
2
Практическое занятие
4
Расчёт величины вменённого дохода.
Самостоятельная работа обучающегося:
Проработка конспекта лекций.
2
Подготовка к контрольной работе
2
Контрольная работа по разделам 3 и 4 2
ВСЕГО:
147
3. УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
3.1 Требования к минимальному материально- техническому обеспечению
Реализация учебной дисциплины требует наличия учебного кабинета « Налоги и налогообложение».
Оборудование учебного кабинета:
-посадочные места по количеству обучающихся;
- рабочее место преподавателя;
- раздаточный материал.
Технические средства обучения:
- компьютер с лицензированным программным обеспечением и мультимедиапроектор.
3.2. Информационное обеспечение обучения
Перечень рекомендуемых учебных изданий, интернет – ресурсов, дополнительной литературы
ОСНОВНЫЕ ИСТОЧНИКИ:
1. НК РФ, части первая и вторая (в действующей редакции).
2. Бюджетный кодекс РФ (в действующей редакции).
3. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие для бакалавров/ Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Горбова и др.; под науч. ред. Л.И.Гончаренко.- М.: ИНФРА-М, 2009. – 318 с. – (высшее образование).
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник/ В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2011. – 680 с. – (основы наук).
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ИСТОЧНИКИ:
1. Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник. – Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Изд. 4-е перераб. И доп. – Ростов н/Д, Феникс, 2006г. – 448с.
2. Колчин С.Н. Налоги и налогообложение. М.: Кнорус, 2008.
3. Осокина И.В., Косов М.Е. Налоговый контроль в налоговом процессе/ И.В. Осокина, М.Е. Косов. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – 448 с.
4. Тедеев А.А. Парыгина В.Л. Налоговое право. – Учебник.- М.: Издательство Экспо, 2004г. – 864 с.
5. Отечественные журналы и газеты:
«Консультант бухгалтера»
«Учёт, налоги, право»
«Экономика и жизнь»
РЕСУРСЫ ИНТЕРНЕТ
1. Электоронный ресурс «Официальный сайт Министерства финансов РФ» Форма доступа:
2. Электронный ресурс «Официальный сайт Федеральной налоговой службы» Форма доступа:
4. КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе поведения практических знаний, тестирования, а также выполнения обучающимися индивидуальных занятий, проектов и исследований.
Умения: Понимать сущность и порядок расчёта налогов: НДС, страховых платежей, налога на прибыль организаций, НДФЛ, акцизов, налога на имущество организаций, транспортного налога, ЕНВД, налога на игорный бизнес, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.
Оценка результатов практических занятий.
Оценка результатов внеаудиторной самостоятельной работы.
Оценка результатов контрольной работы.
Ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ.
Оценка результатов практических занятий.
Оценка результатов внеаудиторной работы.
Знания:
Нормативные акты, регулирующие налоговые отношенрия между организацией и государством в области налогообложенияя. Яналоговый кодекс РФ.
Оценка результатов практических занятий.
Оценка результатов внеаудиторной самостоятельной работы.
Экономическую сущность налогов.
Оценка результатов практических занятий.
Оценка результатов внеаудиторной самостоятельной работы.
Принципы построения и элементы налоговых систем.
Оценка результатов практических занятий.
Оценка результатов внеаудиторной самостоятельной работы.
Виды налогов в РФ и порядок их расчёта.
Оценка результатов практических занятий.
Оценка результатов внеаудиторной самостоятельной работы.
Разработчик:
БПЭК преподаватель Ю.М.Королёва
